責(zé)任珠寶業(yè)委員會（Responsible Jewellery Council，簡稱RJC）認(rèn)證中，設(shè)定清晰、準(zhǔn)確且有文件記錄的認(rèn)證范圍，是確保認(rèn)證合規(guī)、審計有序推進(jìn)的核心前提。RJC認(rèn)證范圍主要圍繞《行為準(zhǔn)則》（COP）和《產(chǎn)銷監(jiān)管鏈》（CoC）兩大核心標(biāo)準(zhǔn)展開，明確界定了標(biāo)準(zhǔn)適用的成員業(yè)務(wù)邊界，直接決定了認(rèn)證評估的范圍、條款適用性及后續(xù)審計方向。本文將解析RJC認(rèn)證范圍的核心定義、關(guān)鍵術(shù)語內(nèi)涵，詳細(xì)拆解《行為準(zhǔn)則》（COP）認(rèn)證范圍的設(shè)定規(guī)則、適用行業(yè)及核心要求，為RJC成員、經(jīng)認(rèn)可的審計師提供專業(yè)、系統(tǒng)、的實操指引，助力把握認(rèn)證范圍設(shè)定要點，確保符合RJC認(rèn)證全流程要求。
一、RJC認(rèn)證范圍核心概述（定義與核心要求）
RJC認(rèn)證范圍，是指相關(guān)RJC標(biāo)準(zhǔn)（《行為準(zhǔn)則》（COP）或《產(chǎn)銷監(jiān)管鏈》（CoC）標(biāo)準(zhǔn)）所適用的成員業(yè)務(wù)范圍，是RJC認(rèn)證體系的基礎(chǔ)核心要素。無論是COP標(biāo)準(zhǔn)還是CoC標(biāo)準(zhǔn)，均對認(rèn)證范圍提出明確統(tǒng)一要求：認(rèn)證范圍必須清晰準(zhǔn)確、有完整的文件記錄，且需經(jīng)過審計師嚴(yán)格核實，以此保障成員能夠開展適當(dāng)?shù)淖晕以u估，確保后續(xù)審計工作的針對性、性和規(guī)范性，避免因認(rèn)證范圍模糊、遺漏導(dǎo)致認(rèn)證失效或?qū)徲嫴缓弦?guī)。
需重點明確的是，每個RJC成員的認(rèn)證范圍均具有性和針對性，不會完全一致——其具體范圍取決于兩大核心因素：一是成員所采用的RJC標(biāo)準(zhǔn)類型（COP標(biāo)準(zhǔn)或CoC標(biāo)準(zhǔn)）；二是成員自身業(yè)務(wù)的類型、結(jié)構(gòu)及實際運(yùn)營場景，不同業(yè)務(wù)模式、不同產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)的成員，認(rèn)證范圍界定存在明顯差異。
認(rèn)證范圍一旦確定，將發(fā)揮三大核心作用：一是明確界定COP或CoC標(biāo)準(zhǔn)中哪些條款適用、哪些條款可選、哪些條款不適用（各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款適用清單可參考附錄1）；二是作為審計師開展審計工作的核心依據(jù)，劃定審計范圍和重點；三是作為RJC核查、監(jiān)管的重要載體，確保認(rèn)證流程合規(guī)透明。
此外，RJC認(rèn)證范圍還需遵循嚴(yán)格的審查、公示及異議處理機(jī)制：在所有情況下，成員的認(rèn)證范圍均需經(jīng)過審計師審查，詳細(xì)記錄在審計報告中，再由RJC官方進(jìn)行最終核查；核查通過后，每個成員的認(rèn)證范圍將在RJC官方網(wǎng)站上公開公示，接受行業(yè)及利益相關(guān)者的監(jiān)督；若利益相關(guān)者認(rèn)為成員的認(rèn)證范圍存在遺漏、表述錯誤或不合規(guī)之處，可通過RJC官方投訴機(jī)制（詳見第5節(jié)）反饋，RJC將依法依規(guī)進(jìn)行核查處理。
無論是RJC商業(yè)成員，還是經(jīng)認(rèn)可的審計師，在設(shè)定、核查認(rèn)證范圍前，都必須理解設(shè)定認(rèn)證范圍時所使用的關(guān)鍵術(shù)語，明確各術(shù)語的核心定義和適用邊界，才能有信心、準(zhǔn)確地滿足RJC認(rèn)證的各項要求，避免因術(shù)語理解偏差導(dǎo)致認(rèn)證范圍設(shè)定失誤。
二、RJC認(rèn)證范圍關(guān)鍵術(shù)語解析（核心界定）
為確保認(rèn)證范圍設(shè)定的準(zhǔn)確性，RJC明確界定了與認(rèn)證范圍相關(guān)的三大核心關(guān)鍵術(shù)語——成員、場所、實體，同時明確了“控制”的判定標(biāo)準(zhǔn)，各術(shù)語定義及適用要求如下，是設(shè)定認(rèn)證范圍的基礎(chǔ)：
（一）成員
RJC認(rèn)證中的“成員”，特指RJC官方網(wǎng)站上所列的商業(yè)成員，不包括行業(yè)協(xié)會類成員。一個成員可由一個或多個實體、一個或多個場所構(gòu)成，同時需滿足四大核心條件，方可納入RJC認(rèn)證范圍：
- 1. 業(yè)務(wù)屬性：出于商業(yè)目的，積極參與黃金、白銀、鉑族金屬（PGM）、鉆石和彩色寶石珠寶供應(yīng)鏈的相關(guān)業(yè)務(wù)，涵蓋供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的商業(yè)活動；
- 2. 角色限制：不得承擔(dān)顧問、咨詢師或任何其他類似的服務(wù)角色，僅聚焦珠寶供應(yīng)鏈相關(guān)的商業(yè)運(yùn)營；
- 3. 合規(guī)承諾：自愿承諾遵守現(xiàn)行有效的《行為準(zhǔn)則》（COP），并接受針對該標(biāo)準(zhǔn)的獨(dú)立認(rèn)證審計，配合審計師開展全流程審計工作；
- 4. 費(fèi)用義務(wù)：按RJC相關(guān)規(guī)定，按時足額支付年度RJC商業(yè)會員費(fèi)，維持商業(yè)成員資格的有效性。
（二）場所
“場所”是RJC認(rèn)證范圍中具體的物理載體，需同時滿足兩大核心條件，方可納入認(rèn)證范圍：
- 1. 控制權(quán)歸屬：該地點或場所處于RJC商業(yè)成員的直接控制之下，成員能夠?qū)ζ溥\(yùn)營、管理進(jìn)行有效管控；
- 2. 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性：該場所需對黃金、白銀、鉑族金屬（PGM）、鉆石和彩色寶石珠寶供應(yīng)鏈有積極貢獻(xiàn)，參與供應(yīng)鏈某一環(huán)節(jié)的相關(guān)運(yùn)營活動，而非無關(guān)的閑置場所或非供應(yīng)鏈相關(guān)場所。
（三）實體
“實體”是RJC認(rèn)證范圍中的組織載體，特指運(yùn)營由RJC商業(yè)成員擁有或控制的一個或多個場所的企業(yè)，或其他類似的組織機(jī)構(gòu)。核心界定要點：一個RJC商業(yè)成員可以對應(yīng)一個實體，也可以對應(yīng)多個實體，具體取決于成員的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)布局，多個實體需均處于成員的控制之下，且均參與珠寶供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)。
（四）“控制”的判定標(biāo)準(zhǔn)
RJC明確界定了“控制”的判定條件，只要滿足以下任意一種情況，即視為RJC商業(yè)成員控制該企業(yè)或其他組織，該企業(yè)/組織旗下的相關(guān)場所、業(yè)務(wù)需納入成員的認(rèn)證范圍：
- 1. 股權(quán)/表決權(quán)控制：成員直接或間接（單獨(dú)控制，或通過與其他RJC成員簽訂協(xié)議聯(lián)合控制）擁有或控制受控企業(yè)50%及以上的表決權(quán)，或擁有同等效力的控制權(quán)；
- 2. 管理層控制：成員直接或間接（單獨(dú)控制，或通過與其他RJC成員簽訂協(xié)議聯(lián)合控制）有權(quán)撤換、提名或任命受控企業(yè)至少一半的董事、經(jīng)理，或其他同等職權(quán)的管理人員；
- 3. 運(yùn)營管理控制：成員直接對受控企業(yè)進(jìn)行日常運(yùn)營管理或執(zhí)行管理，例如通過制定、執(zhí)行工作場所標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)營流程、合規(guī)規(guī)范等，對受控企業(yè)的運(yùn)營活動進(jìn)行有效管控。
需特別注意的是，上述“控制”的判定標(biāo)準(zhǔn)，不僅適用于企業(yè)類實體，同樣適用于所有其他類型的組織結(jié)構(gòu)，無論該組織結(jié)構(gòu)的管理方式、管理主體如何，均遵循上述三大判定原則。
三、《行為準(zhǔn)則》（COP）認(rèn)證范圍設(shè)定規(guī)則（核心實操）
RJC認(rèn)證中，《行為準(zhǔn)則》（COP）認(rèn)證范圍的設(shè)定，由每個RJC商業(yè)成員自行負(fù)責(zé)，但需嚴(yán)格遵循RJC制定的一般規(guī)則，確保范圍設(shè)定合規(guī)、、無遺漏。以下將詳細(xì)說明COP認(rèn)證范圍的設(shè)定規(guī)則、適用行業(yè)及核心注意事項，并搭配實操指引，助力成員設(shè)定認(rèn)證范圍。
（一）COP認(rèn)證范圍設(shè)定核心規(guī)則（商業(yè)成員適用）
對于RJC商業(yè)成員而言，設(shè)定COP認(rèn)證范圍需遵循“全覆蓋、無遺漏”的核心原則：其COP認(rèn)證范圍必須包括該成員所擁有或控制的、對黃金、白銀、鉑族金屬（PGM）、鉆石和彩色寶石珠寶供應(yīng)鏈有積極貢獻(xiàn)的所有實體和場所，不得遺漏任何符合條件的實體、場所，也不得將無關(guān)的實體、場所納入認(rèn)證范圍。
核心邏輯：COP標(biāo)準(zhǔn)聚焦珠寶供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的商業(yè)行為規(guī)范，成員所擁有或控制的、參與珠寶供應(yīng)鏈的所有實體和場所，其運(yùn)營行為均需符合COP標(biāo)準(zhǔn)要求，因此需全部納入認(rèn)證范圍，接受審計評估，確保全鏈條合規(guī)。
（二）屬于COP認(rèn)證范圍的行業(yè)（核心界定）
RJC明確劃定了“對黃金、白銀、鉑族金屬（PGM）、鉆石和彩色寶石珠寶供應(yīng)鏈有積極貢獻(xiàn)”的行業(yè)范圍，凡成員控制下的、屬于以下行業(yè)的商業(yè)活動，均需納入COP認(rèn)證范圍。這些行業(yè)覆蓋珠寶供應(yīng)鏈全鏈條，具體包括：
- 1. 勘探與開采行業(yè)：聚焦黃金、白銀、鉑族金屬（PGM）等貴金屬，以及鉆石、彩色寶石等珠寶原料的勘探、開采相關(guān)業(yè)務(wù)；
- 2. 鉆石和彩色寶石加工貿(mào)易行業(yè)：包括鉆石、彩色寶石的交易、切割、拋光等相關(guān)業(yè)務(wù)，涵蓋原料采購、加工、流通等環(huán)節(jié)；
- 3. 貴金屬加工貿(mào)易行業(yè)：包括黃金、白銀、鉑族金屬（PGM）的精煉、交易、套期保值等相關(guān)業(yè)務(wù)；
- 4. 珠寶制造與批發(fā)行業(yè)：包括珠寶首飾的設(shè)計、制造、批發(fā)等相關(guān)業(yè)務(wù)，涵蓋成品珠寶的生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)；
- 5. 珠寶零售行業(yè)：聚焦珠寶首飾的終端零售相關(guān)業(yè)務(wù)，直接面向消費(fèi)者的珠寶銷售活動；
- 6. 珠寶相關(guān)服務(wù)行業(yè)：包括珠寶分級、化驗、評估、運(yùn)輸供應(yīng)商等，為珠寶供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)提供配套服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)。
（三）COP認(rèn)證范圍設(shè)定補(bǔ)充注意事項
1. 活動范圍界定：成員控制下的任何商業(yè)活動，只要屬于上述行業(yè)，無論其具體的任務(wù)、角色、功能或服務(wù)類型，均需納入COP認(rèn)證范圍，不得選擇性納入；
2. 場所靈活性：納入COP認(rèn)證范圍的商業(yè)活動，可在成員自身的場所內(nèi)開展，也可在成員控制下的其他場所（如外包合作場所、分支機(jī)構(gòu)場所等）開展，只要處于成員控制之下、屬于上述行業(yè)，均需納入；
3. 文件記錄要求：成員設(shè)定COP認(rèn)證范圍后，需形成完整的文件記錄，明確列明納入認(rèn)證范圍的實體、場所、業(yè)務(wù)類型及行業(yè)歸屬，確保范圍界定清晰、可核查，為審計師核實、RJC核查提供完整依據(jù)；
4. 動態(tài)調(diào)整要求：若成員的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)發(fā)生變化（如新增實體、新增場所、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域等），需及時調(diào)整認(rèn)證范圍，補(bǔ)充完善相關(guān)文件記錄，并報審計師核實、RJC核查，確保認(rèn)證范圍始終與實際業(yè)務(wù)一致，避免因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致認(rèn)證范圍遺漏。
四、RJC認(rèn)證范圍設(shè)定核心價值與合規(guī)提示
（一）核心價值
清晰準(zhǔn)確設(shè)定RJC認(rèn)證范圍，對RJC成員、審計師及RJC認(rèn)證體系均具有重要意義：對成員而言，可明確自身COP或CoC標(biāo)準(zhǔn)的適用邊界，開展自我評估和合規(guī)管控，避免因范圍模糊導(dǎo)致審計不合規(guī)、認(rèn)證失效，同時提升自身業(yè)務(wù)規(guī)范化水平，樹立負(fù)責(zé)任的行業(yè)形象；對審計師而言，可明確審計范圍和重點，提升審計效率和針對性，確保審計工作、合規(guī)；對RJC認(rèn)證體系而言，可保障認(rèn)證的統(tǒng)一性、規(guī)范性和公信力，推動珠寶行業(yè)全鏈條合規(guī)發(fā)展。
（二）合規(guī)提示
1. 術(shù)語把握：成員和審計師需嚴(yán)格掌握“成員、場所、實體”及“控制”的核心定義，避免因術(shù)語理解偏差導(dǎo)致認(rèn)證范圍設(shè)定錯誤；
2. 范圍覆蓋：商業(yè)成員設(shè)定COP認(rèn)證范圍時，需嚴(yán)格遵循“全覆蓋、無遺漏”原則，確保所有擁有或控制的、參與珠寶供應(yīng)鏈的實體和場所全部納入，杜絕遺漏；
3. 文件規(guī)范留存：認(rèn)證范圍需形成完整的文件記錄，清晰列明相關(guān)信息，確保可核查、可追溯，配合審計師和RJC的核查工作；
4. 動態(tài)及時調(diào)整：成員業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，需及時調(diào)整認(rèn)證范圍，避免認(rèn)證范圍與實際業(yè)務(wù)脫節(jié)，確保持續(xù)符合RJC認(rèn)證要求。
五、核心總結(jié)
設(shè)定清晰準(zhǔn)確的認(rèn)證范圍，是RJC認(rèn)證合規(guī)的基礎(chǔ)前提，貫穿認(rèn)證自我評估、審計核查、公示監(jiān)管全流程。RJC認(rèn)證范圍圍繞COP和CoC兩大標(biāo)準(zhǔn)展開，核心界定了標(biāo)準(zhǔn)適用的成員業(yè)務(wù)邊界，其具體范圍取決于成員所采用的標(biāo)準(zhǔn)類型及自身業(yè)務(wù)特點，且需經(jīng)過審計師核實、RJC核查后，在官方網(wǎng)站公示，接受社會監(jiān)督。
理解成員、場所、實體及“控制”的關(guān)鍵術(shù)語，是正確設(shè)定認(rèn)證范圍的核心；對于COP認(rèn)證范圍，RJC明確劃定了適用行業(yè)，商業(yè)成員需遵循“全覆蓋、無遺漏”原則，將所有擁有或控制的、參與珠寶供應(yīng)鏈的實體和場所全部納入，同時做好文件記錄和動態(tài)調(diào)整，確保認(rèn)證范圍合規(guī)、準(zhǔn)確。
本文整合RJC認(rèn)證范圍的核心定義、關(guān)鍵術(shù)語、COP范圍設(shè)定規(guī)則及合規(guī)要點，形成系統(tǒng)、專業(yè)的解析，為RJC成員、審計師提供可落地的實操指引，助力把握認(rèn)證范圍設(shè)定核心，確保符合RJC認(rèn)證全流程要求，推動珠寶行業(yè)向合規(guī)、可持續(xù)、負(fù)責(zé)任方向發(fā)展。