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一、步：識別異常類型與原因

登錄電子稅務(wù)局或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，明確異常的具體提示信息。常見類型主要包括：

邏輯比對異常：申報表內(nèi)數(shù)據(jù)邏輯矛盾（如進項大于銷項卻未留抵）。

表間比對異常：不同報表間數(shù)據(jù)不一致（如增值稅與企業(yè)所得稅收入差異過大）。

發(fā)票數(shù)據(jù)異常：申報數(shù)據(jù)與發(fā)票系統(tǒng)的開具、抵扣情況存在無法匹配的差異。

后續(xù)監(jiān)控異常：申報后，稅務(wù)機關(guān)通過風險分析模型識別出可能存在問題的數(shù)據(jù)點。

二、第二步：核心處理流程（自查-更正/說明-溝通）

1. 自查核對與更正申報

核對原始憑證：立即核對對應(yīng)屬期的財務(wù)報表、賬簿、開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)及銀行流水，確認申報數(shù)據(jù)是否有誤。

發(fā)起更正申報：

若發(fā)現(xiàn)填報錯誤（如數(shù)字錄入錯誤、適用稅率錯誤），應(yīng)通過電子稅務(wù)局“申報錯誤更正”或“申報作廢”功能，及時發(fā)起更正申報或作廢重報。

確保所有更正后的數(shù)據(jù)真實、準確、有據(jù)可依。

2. 準備解釋說明材料

若數(shù)據(jù)真實但觸發(fā)異常規(guī)則（如業(yè)務(wù)原因?qū)е聰?shù)據(jù)有合理差異），需準備正式說明：

書面情況說明：詳細解釋數(shù)據(jù)差異產(chǎn)生的具體業(yè)務(wù)原因，由法定代表人簽字并加蓋公章。

佐證材料：提供相關(guān)合同、銀行回單、特殊業(yè)務(wù)審批文件等證明材料。

3. 提交材料與配合核查

通過電子稅務(wù)局“涉稅事項核查”模塊上傳資料，或根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求，前往辦稅服務(wù)廳提交。

積極配合稅務(wù)機關(guān)的詢問與核查，如實反饋業(yè)務(wù)情況。

4. 履行后續(xù)義務(wù)

若涉及補繳稅款或滯納金，需在規(guī)定期限內(nèi)完成繳納。如有行政處罰，需依法接受處理。