截至2025年，中國賣家注冊美國公司的數(shù)量呈爆發(fā)式增長。僅2025年8月，美國零售貿(mào)易企業(yè)注冊量就達3.6萬余家，較年初激增6倍。

這一現(xiàn)象背后，是賣家在平臺算法、類目權限、本土信任度和封店風險等多重壓力下的集體選擇，也反映出在金稅四期與CRS 2.0雙重監(jiān)管下，原有“中國主體+隱匿收入”模式已徹底失效。

一、什么是CRS 2.0？為什么它讓賣家“藏不住”收入？

CRS（共同申報準則）是由OECD推出的全球稅務信息自動交換機制。參與國金融機構需定期向賬戶持有人所屬稅務居民國報送其金融賬戶信息，涵蓋余額、收益與持有人身份。

截至2025年，全球已有118個國家/地區(qū)加入CRS，覆蓋傳統(tǒng)“避稅天堂”及主要經(jīng)濟體。

CRS 2.0則在此基礎上進一步升級：

將加密資產(chǎn)、電子貨幣納入申報；

強化對聯(lián)合賬戶、信托、多層架構的盡職調查；

從“形式申報”邁入“實質審核”，系統(tǒng)自動執(zhí)行身份一致性、實控人穿透、資金路徑邏輯審查。

簡單來說，你的境外賬戶、平臺收入、資金流向，正在被全球稅務系統(tǒng)“實時對賬”。

二、真實案例：架構“空心化”引發(fā)補稅潮

香港公司被認定“無實質”，穿透補稅

某廈門家具賣家以香港公司收款，但團隊、運營、決策均在境內。稅務機關認定其香港公司為“中國稅收居民”，追繳企業(yè)所得稅及滯納金150萬，境外賬戶遭凍結。

美國公司決策在境內，觸發(fā)居民企業(yè)認定

深圳某賣家注冊美國公司運營亞馬遜歐洲站，因董事會決議、高管常駐中國，被認定為“中國居民企業(yè)”，就其全球所得補稅200余萬元。

店鋪后臺IP暴露實控人所在地

境內團隊直接登錄境外店鋪、使用境內手機號注冊、公司賬戶混用……這些“細節(jié)”在CRS 2.0系統(tǒng)中均成為判定“實質控制權”的關鍵線索。

三、合規(guī)新思路：從“架構堆疊”到“政策適配”

過去流行的“三主體分工”“1+N資金歸集”等復雜架構，在CRS 2.0+金稅四期時代已難以為繼。跟風注冊美國、香港公司若缺乏真實運營實質，反而會成為稽查引爆點。

我們建議賣家從以下路徑系統(tǒng)構建合規(guī)能力：

? 主體實質化

境外公司須配備真實辦公地址、至少1名本地員工，確保法律人格獨立，避免被認定為“殼公司”。

? 運營本地化

店鋪后臺信息、登錄IP、客服體系應歸屬當?shù)刂黧w，切斷與境內運營數(shù)據(jù)的直接關聯(lián)。

? 稅務合規(guī)前置化

對無票采購，積極適用綜試區(qū)“無票免稅+核定征收”政策，將企業(yè)所得稅負降至0.2%—1%；

對有票業(yè)務，通過9610/9810等合規(guī)模式報關并申請退稅；

整體構建“關、匯、稅”三流合一的陽光化出口鏈路。

? 數(shù)據(jù)工具化

使用可直連稅務系統(tǒng)的ERP工具，自動同步平臺流水與申報數(shù)據(jù)，做到“每筆可追溯、差異可說明”。

四、未來屬于“懂政策、會結構、能落地”的企業(yè)

全球稅收透明化不可逆轉，跨境電商的競爭已從“流量打法”進入“合規(guī)打法”。

跟風注冊境外公司不是終點，如何在監(jiān)管框架中找到低成本、可持續(xù)、可復制的合規(guī)路徑，才是真正考驗。

建議賣家盡快梳理現(xiàn)有主體結構與資金鏈路，優(yōu)先借助綜試區(qū)政策實現(xiàn)境內出口端合規(guī)，再逐步優(yōu)化境外銷售端的稅務成本。

合規(guī)不是成本，而是企業(yè)穿越周期的護城河。