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特別要指出的是，現金流量管理中的現金，不是我們通常所理解的手持現金，而是指企業(yè)的庫存現金和銀行存款，還包括現金等價物，即企業(yè)持有的期限短、流動性強、容易轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資等。包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。另外，一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值改動風險小。

二、什么是現金流現金流是現金流量的簡稱。現金流量，我們又稱它為現金流動或者現金流轉，它是一個復合詞，由“現金”和“流量”兩個詞組成。與我們通常所講的庫存現金不同，現金流量里所說的“現金”借用的是西方會計中的現金概念，它不僅包括我們通常所講的庫存現金，還包括銀行存款、外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款，另外還包括期限較短、流動性強、風險很小的投資，即現金等價物（約當現金）。

此外，有的國家如美國，還把商